Entgeltumwandlung: Was kostet die Betriebsrente netto?

Warum 100 Euro weniger kosten als 100 Euro

Bei der Entgeltumwandlung zahlt dein Arbeitgeber einen Teil deines Bruttos direkt in eine Direktversicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds. Auf diesen Teil zahlst du bis zu einer Grenze weder Lohnsteuer noch Sozialabgaben. Dein Netto sinkt deshalb nur um gut die Hälfte des umgewandelten Betrags.

Obendrauf kommt der Pflichtzuschuss: Der Arbeitgeber spart selbst Sozialbeiträge und muss 15 Prozent des umgewandelten Betrags zusätzlich einzahlen. Viele Arbeitgeber und Tarifverträge geben mehr.

100 € Entgeltumwandlung, Steuerklasse I, kinderlos, 15 % Zuschuss
Brutto im Monat	Netto sinkt um	im Vertrag	Hebel
2.500 €	58 €	115 €	1,99
3.500 €	55 €	115 €	2,08
4.500 €	53 €	115 €	2,19
6.000 €	56 €	115 €	2,06

Die Grenzen 2026

Frei von Sozialabgaben: bis 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung, 2026 338 € im Monat. So viel darfst du auch verlangen.
Steuerfrei: bis 8 Prozent, 2026 676 € im Monat. Arbeitgeberzuschüsse zählen mit.

Oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze der Krankenversicherung, 2026 5.812,50 Euro brutto, sparst du bei Kranken- und Pflegeversicherung nichts mehr. Dann lohnt sich die Umwandlung weniger, der Hebel sinkt.

Der Haken: später zahlst du nach

Die Betriebsrente ist im Alter voll steuerpflichtig. Gesetzlich Versicherte zahlen darauf außerdem Kranken- und Pflegeversicherung, beim Krankenversicherungsbeitrag gibt es 2026 einen Freibetrag von 197,75 € im Monat. Weil du weniger Rentenbeiträge zahlst, fällt auch die gesetzliche Rente etwas niedriger aus. Der Rechner zeigt, um wie viel je Jahr Umwandlung.

Im Ruhestand ist der Steuersatz meist niedriger als im Berufsleben. Unterm Strich lohnt sich die Betriebsrente deshalb für die meisten, vor allem mit Zuschuss über 15 Prozent. Bei kleinen Einkommen und Minijobs lohnt sie sich selten, weil dort kaum Steuer anfällt und Grundsicherung im Alter die Betriebsrente anrechnet, nach einem Freibetrag.

Worauf du beim Vertrag achtest

Kosten: Direktversicherungen mit hohen Abschlusskosten fressen den Steuervorteil auf.
Garantien: Hohe Garantien heißen oft niedrige Rendite.
Jobwechsel: Du kannst den Vertrag mitnehmen oder beitragsfrei stellen. Frag, was dann passiert.

Häufige Fragen

Was kosten 100 Euro Entgeltumwandlung netto?

Bei 3.500 Euro brutto in Steuerklasse I sinkt das Netto um rund 55 Euro. In den Vertrag fließen 100 Euro plus 15 Euro Zuschuss des Arbeitgebers.

Wie viel darf man steuer- und sozialversicherungsfrei umwandeln?

2026 sind bis 338 Euro im Monat frei von Sozialabgaben und bis 676 Euro steuerfrei. Das sind 4 und 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung.

Muss der Arbeitgeber etwas dazugeben?

Ja. Bei Entgeltumwandlung muss der Arbeitgeber 15 Prozent des umgewandelten Betrags zusätzlich einzahlen, soweit er selbst Sozialversicherungsbeiträge spart. Tarifverträge können davon abweichen.

Muss man auf die Betriebsrente später Beiträge zahlen?

Ja. Die Betriebsrente ist später voll steuerpflichtig, und gesetzlich Versicherte zahlen Kranken- und Pflegeversicherung darauf. Für die Krankenversicherung gilt 2026 ein Freibetrag von 197,75 Euro im Monat.